Balance de situación – ¿Qué es y cómo presentarlo?

. Dic 16, 2014.

El balance de situación es un resumen oficial de lo que realmente tiene una empresa en una fecha precisa. Aprende cómo presentarlo de manera correcta.

¿Qué es el balance de situación?

Balance de situación - Qué es y cómo presentarloEl balance de situación es un documento contable estático que refleja la situación patrimonial y financiera de una empresa en un momento determinado.

Los elementos que conforman el balance situacional son: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto.

 

Balance de situación - Qué es y cómo presentarlo

Activo

Constituye los bienes, los derechos de propiedad y las inversiones de la empresa. Se divide en 2 grupos: activo fijo y activo circulante.

  • Activo fijo: son todos aquellos bienes de la empresa que tienen una existencia duradera.
El activo fijo se divide en:

a)   Inmovilizado material: un edificio, el mobiliario, terrenos, instalaciones, maquinarias, vehículos, equipos informáticos, etc.

b)   Inmovilizado intangible: no son materiales. Se refiere a los derechos de la empresa con valoración económica, como por ejemplo: la propiedad industrial, patentes, diseños, marcas y procesos registrados, etc.

c)   Inmovilizado financiero: son las inversiones financieras a largo plazo, por ejemplo: las inversiones en empresas del grupo.

  • Activo circulante: hace referencia a los bienes y derechos que no tienen una existencia duradera, es decir, entran y salen con mucha facilidad y regularidad, como por ejemplo: los clientes, los deudores, las cuentas bancarias.

Pasivo

Por otra parte, el pasivo de balance también se divide en 2 grupos: el pasivo fijo y el pasivo circulante.

  • Pasivo fijo: está formado por todas aquellas deudas que tiene la empresa con terceros y que se deben pagar en un plazo superior a 6 años aproximadamente. (Deudas a largo plazo).
  • Pasivo circulante: son las deudas que tiene la empresa con bancos, la Hacienda, proveedores, etc., las obligaciones y las deudas del ciclo económico habitual que se deben pagar en un plazo inferior a 1 año. (Deudas a corto plazo).

Neto

Está formado por 3 grupos, de los cuales el primero es el más importante:

  • Fondos propios: son los aportes hechos por los fundadores o socios de la empresa, los beneficios o pérdidas obtenidos a lo largo del funcionamiento de la empresa y el resultado de los ingresos (restando los gastos) del ejercicio actual.
  • Ajustes por cambios de valor: esta práctica casi no se usa porque es exclusivo para compañías extremadamente grandes.
  • Subvenciones, donaciones  legados recibidos: figurarán aquí las donaciones, legados y subvenciones que no tengan que se devueltas y que estén destinadas a financiar elementos del inmovilizado (activo no corriente).

Balance de situación - Qué es y cómo presentarlo

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Estructura del balance de situación

En resumen, es una fotografía de la situación financiera en una fecha determinada. No solo su cálculo es fundamental para el negocio, sino que su presentación es vital para interpretar y entender todas las tareas de los involucrados. Existen ciertas normas para presentar el balance de situación para que sea válido:

Son 3 las formas de presentar el balance de situación

  1. Cuenta: es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo y el pasivo y los fondos propios al lado derecho.
Activo = Pasivo + Capital
  1. Reporte: es una presentación vertical. En primer lugar se muestra el activo, posteriormente el pasivo y finalmente el capital.
Activo – Pasivo = Capital
  1. Condición financiera: se obtiene el capital (diferencia entre activos y pasivos circulantes) por lo que aumentan los activos fijos y se deducen los pasivos fijos. Un poco complicado ¿no? Nosotros te recomendamos usar la presentación tipo Cuenta.

“El balance de situación es una imagen fotográfica de una empresa en un momento concreto”.

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¿Qué debe tener un balance de situación?

a)   Encabezado

  • Nombre de la empresa o nombre del propietario.
  • Indicar si se trata de un balance general o de un balance de situación financiera.
  • Fecha de formulación.

b)   Cuerpo

  • Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo.
  • Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo.
  • Importe del capital contable.
  • Cortes de subtotales y totales claramente indicados.
  • Moneda en que se expresa el estado.

c)   Firmas

  • Del contador quien realizó y autorizó el balance de situación.
  • Del propietario o responsable legal del negocio.

Esto es lo que llamamos balance de situación. Además, la suma de los bienes y derechos (activos), la suma de los pasivo más la deudas, obligaciones y fondos propios (patrimonio neto) tienen que ser idénticas, es decir, el total del activo tiene que ser igual al total del pasivo más el patrimonio neto.

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